Contabilitatea operatiunilor de incasari si platii

1x punct

categorie: Contabilitate

nota: 10.00

nivel: Liceu

Contabilitatea altor valori
In grupa operatiunilor de casa se cuprinde si gestiunea altor valori asimilate lichiditatilor, din aceasta categorie facand parte si cecurile de calatorie (= titluri de plata sau de incasare emise de organisme specializate, intr-o suma fixa intr-o moneda determinata ce servesc la plata serviciilor turistice sau de alta natura ce pot fi preschimbate la cererea pos[...]
DOWNLOAD REFERAT

Preview referat: Contabilitatea operatiunilor de incasari si platii

Contabilitatea altor valori
In grupa operatiunilor de casa se cuprinde si gestiunea altor valori asimilate lichiditatilor, din aceasta categorie facand parte si cecurile de calatorie (= titluri de plata sau de incasare emise de organisme specializate, intr-o suma fixa intr-o moneda determinata ce servesc la plata serviciilor turistice sau de alta natura ce pot fi preschimbate la cererea posesorului in moneda locala a tarii unde are loc deplasarea ).

Vezi manual circuitul cecurilor de calatorie.
Contabilitatea cecurilor bancare cumparate ( primate pentru servicii prestate sau preschimbarea lor in moneda nationala) se realizeaza cu ajutorul contului de activ 109 "Alte valori". Cumpararea cecurilor de calatorie de catre unitatile bancare de la clintela se inregistreaza in debitul contului 109 . Cecurile cumparate se reemit emitentului spre onorare, operatie ce se inregistreaza in creditul contului 109 si reprezinta o diminuare a activelor incorporate in cecuri de calatorie.

Contabilitatea operatiunilor de incasari si plati prin contul curent la BNR
Contul sintetic care tine evidenta disponibiltatilor si a decontarilor cu BNR sau prin banca este 111 "Cont curent la BNR", cont bifunctional.
Principalele operatiuni ce se inregistreaza in debitul contului 1111 "Cont curent la BNR" sunt:
-depuneri de numerar din propriile casierii (101 "Casa");
-incasari prin casele de compensari locale, in contul clientilor (2511"Conturi curente");
-incasari apartinand altor unitati apartinand de aceleasi societati bancare (341 "Decontari intrabancare")

-mobilizari de resurse din imprumuturi;
-rambursari de credite interbancare
-virarea la sfarsitul zilei , in contul societatii bancare la centrala BNR a soldului creditor al contului.
Principalele operatiuni ce se inregistreaza in creditul contului 1111 "Cont curent la BNR" sunt:

-ridicari de numerar din contul curent;
-plati prin casele de compensatii locale in contul clientilor sau altor societati bancare;
-plati de comisioane si dobanzi;
-rambursari de imprumuturi interbancare;
-virarea la sfarsitul zilei , in contul societatii bancare la centrala BNR a soldului debitor al contului.

Contabilitatea operatiunilor de incasari si plati prin conturile curente ale clientelei
Contabilitatea disponibilitatilor banesti ale clientelei la banca si a operatiunilor dispuse de titulari se realizeaza cu ajutorul contului 251 "Conturi curente" detaliat astfel:
-2511 "Conturi curente";
-2517 "Creante si datorii atasate";25171 "Creante atasate";25172 "Datorii atasate".

In general conturile curente sunt conturi de pasiv, ele neputand sa prezinte decat sold creditor sau pot sa fie soldate.
Instrumentele de incasari si de plata -vezi manual
-foaia de varsamant-chitanta
-cecul
-cambia
-biletul la ordin
-ordinul de plata
DOWNLOAD REFERAT
« mai multe referate din Contabilitate

CAUTA REFERAT

TRIMITE REFERAT CERE REFERAT
Referatele si lucrarile oferite de E-referate.ro au scop educativ si orientativ pentru cercetare academica.